Crédits de Taxe sur les Intrants (CTI) : Comment Récupérer la TPS/TVH Payée sur vos Achats d'Entreprise

Si vous êtes inscrit à la TPS/TVH, vous ne faites pas que percevoir de la taxe pour le gouvernement — vous avez aussi le droit de récupérer la TPS/TVH que vous payez sur la plupart de vos dépenses d'entreprise. Ces récupérations s'appellent les crédits de taxe sur les intrants (CTI), et ils constituent l'un des avantages les plus précieux — et les plus mal compris — de l'inscription à la TPS/TVH au Canada.

Qu'est-ce qu'un Crédit de Taxe sur les Intrants ?

Un CTI est un crédit qui réduit la TPS/TVH que vous devez à l'ARC. Lorsque vous achetez quelque chose pour votre entreprise et payez la TPS/TVH, vous pouvez réclamer cette taxe en CTI sur votre prochaine déclaration de TPS/TVH. Le résultat : vous ne remettez que le montant net — la TPS/TVH perçue auprès des clients moins la TPS/TVH payée sur les achats.

Exemple simple : Vous avez perçu 1 000 $ de TPS auprès de vos clients ce trimestre. Vous avez payé 300 $ de TPS sur des logiciels d'entreprise, des fournitures et des honoraires professionnels. Votre versement net à l'ARC est de 1 000 $ − 300 $ = 700 $. Sans un suivi adéquat des CTI, vous paieriez la totalité des 1 000 $.

Si vos CTI dépassent votre TPS/TVH perçue — par exemple si vous avez eu un trimestre difficile ou des achats importants d'immobilisations — vous pouvez recevoir un remboursement de l'ARC.

Qui Peut Réclamer des CTI ?

Seuls les inscrits à la TPS/TVH peuvent réclamer des CTI. Si vous êtes un petit fournisseur sous le seuil de 30 000 $ et que vous n'êtes pas inscrit, vous ne pouvez pas récupérer la TPS/TVH payée sur vos achats. C'est l'un des avantages financiers de l'inscription volontaire anticipée.

Vous pouvez réclamer un CTI uniquement si l'achat a été effectué pour être utilisé dans le cadre de vos activités commerciales — des activités qui produisent des fournitures taxables (y compris les fournitures détaxées). Les achats liés aux fournitures exonérées (comme les loyers résidentiels ou la plupart des soins de santé) ne peuvent pas générer de CTI.

Quels Achats Donnent Droit aux CTI ?

Entièrement Admissibles (CTI à 100 %)

• Fournitures et équipements de bureau utilisés exclusivement pour les affaires
• Honoraires professionnels (comptabilité, juridiques) à des fins d'entreprise
• Abonnements à des logiciels d'entreprise
• Frais de marketing et de publicité
• Assurance d'entreprise (si la TVH s'applique dans votre province)
• Téléphone et internet d'entreprise (portion d'affaires)
• Inventaire et matières premières

Partiellement Admissibles (CTI Proportionnel)

• Repas et divertissements : Seulement 50 % de la TPS/TVH est réclamable en CTI (correspond à la règle de déduction de 50 % pour l'impôt sur le revenu)
• Véhicules à usage mixte : Le CTI est limité au pourcentage d'utilisation professionnelle du véhicule
• Frais de bureau à domicile : CTI basé sur le pourcentage d'utilisation professionnelle de votre domicile

Non Admissibles

• Dépenses personnelles — même si elles sont payées avec une carte d'entreprise
• Achats auprès de fournisseurs non inscrits (aucune TPS/TVH n'a été facturée, donc pas de CTI)
• Dépenses liées exclusivement aux fournitures exonérées
• Voitures de tourisme dépassant le plafond de coût de DPA (le CTI est plafonné)

Quelle Documentation Vous Faut-il ?

L'ARC exige une documentation spécifique pour appuyer les réclamations de CTI, et les exigences varient selon la taille de l'achat :

• Moins de 30 $ : Aucun reçu requis — mais vous devez pouvoir démontrer que la dépense a eu lieu
• 30 $ à 149,99 $ : Reçu indiquant le nom du fournisseur, la date, le total payé et une indication que la TPS/TVH était incluse
• 150 $ ou plus : Facture complète indiquant le nom du fournisseur, son adresse, son numéro d'inscription à l'ARC (numéro de TPS/TVH), la description des biens/services, la date et le montant de TPS/TVH facturé

Comment Réclamer les CTI sur Votre Déclaration de TPS/TVH

Les CTI sont réclamés directement sur votre déclaration de TPS/TVH (formulaire GST34). La ligne 108 est l'endroit où vous inscrivez le total de vos CTI pour la période de déclaration. L'ARC calcule automatiquement votre taxe nette due (ou votre remboursement).

Vous disposez de quatre ans à compter de la date d'échéance de la déclaration dans laquelle le CTI était d'abord admissible pour le réclamer. Donc si vous avez manqué un CTI en 2022, vous pouvez toujours le réclamer sur n'importe quelle déclaration produite avant la date d'échéance de votre déclaration de 2026. Ne laissez pas d'argent sur la table — examinez vos déclarations antérieures si vous pensez que des CTI ont été manqués.

Erreurs Courantes sur les CTI

Réclamer des CTI sur des Dépenses Payées en Espèces Sans Reçus

Pas de reçu = pas de CTI, peu importe à quel point la dépense était légitime. Conservez chaque reçu et numérisez-les immédiatement pour éviter que le papier thermique ne devienne illisible.

Réclamer 100 % de CTI sur les Repas

Seulement 50 % de la TPS/TVH sur les repas et les divertissements est récupérable en CTI. Cela correspond à la règle de déduction de 50 % pour les repas à l'impôt sur le revenu, et c'est l'une des erreurs les plus fréquemment relevées par l'ARC.

Réclamer des CTI auprès de Fournisseurs Non Inscrits

Si un fournisseur n'est pas inscrit à la TPS/TVH, il ne peut pas légalement vous facturer la TPS/TVH — et s'il l'a fait, vous ne pouvez pas réclamer le CTI. Vérifiez l'inscription du fournisseur sur le site web de l'ARC si vous avez des doutes.

Dépasser le Délai de Quatre Ans

Une fois que quatre ans se sont écoulés depuis le moment où un CTI était d'abord réclamable, vous le perdez définitivement. Examinez vos déclarations de TPS/TVH chaque année pour détecter les CTI manqués avant la date limite.

Les CTI et la TVQ du Québec

Le Québec dispose de son propre système de taxe de vente (TVQ) avec un mécanisme de CTI parallèle appelé Remboursements de Taxe sur les Intrants (RTI). Si vous êtes inscrit à la fois à la TPS et à la TVQ au Québec, vous réclamez les CTI sur votre déclaration fédérale et les RTI sur votre déclaration provinciale séparément. Les règles sont généralement parallèles mais pas identiques — consultez un comptable familier avec le système de TVQ du Québec.