TVQ au Québec : Ce que les propriétaires de PME doivent absolument savoir

Si votre entreprise est au Québec — ou si vous vendez à des clients au Québec depuis une autre province — vous devez probablement composer avec deux taxes de vente distinctes. La plupart du Canada utilise la Taxe de vente harmonisée (TVH), une taxe fédérale-provinciale combinée perçue par l'ARC. Le Québec est différent : il a conservé son propre système de taxe de vente provinciale, la TVQ (Taxe de vente du Québec), administrée séparément par Revenu Québec.

TPS vs TVQ : Les bases

Ensemble, le taux de taxe combiné au Québec est de 14,975 % (5 % + 9,975 %). Ces deux taxes sont produites et payées séparément à deux organismes gouvernementaux différents — l'ARC pour la TPS et Revenu Québec pour la TVQ. Elles ont des numéros d'inscription distincts, des dates limites de production distinctes (qui sont généralement les mêmes, mais gérées indépendamment) et des règles distinctes dans certains domaines.

Qui doit s'inscrire à la TVQ ?

Le seuil d'inscription à la TVQ reflète le seuil fédéral de TPS : 30 000 $ de revenus imposables au cours des quatre derniers trimestres civils consécutifs (ou en un seul trimestre). Si vous êtes déjà tenu de vous inscrire à la TPS en raison du seuil de 30 000 $, vous êtes également tenu de vous inscrire à la TVQ — ces seuils fonctionnent en parallèle.

Vous devez vous inscrire à la TVQ si :

• Votre entreprise est établie au Québec et vos revenus imposables dépassent 30 000 $
• Vous êtes un non-résident du Québec vendant des fournitures taxables aux consommateurs québécois (voir les règles sur l'économie numérique ci-dessous)
• Vous vous inscrivez volontairement avant d'atteindre le seuil (même logique que pour la TPS)

Comment s'inscrire à la TVQ

L'inscription à la TVQ se fait via Revenu Québec — pas l'ARC. Vous vous inscrivez en ligne à revenuquebec.ca ou en appelant Revenu Québec directement. Vous recevrez un numéro d'inscription à la TVQ (se terminant par TQ suivi de quatre chiffres, par ex. 1234567890TQ0001).

Si vous êtes déjà inscrit à la TPS auprès de l'ARC, vous avez quand même besoin d'une inscription TVQ séparée. Les deux numéros sont émis par des organismes différents et servent des objectifs différents.

Facturation de la TVQ : Qu'est-ce qui est taxé ?

La TVQ s'applique à la plupart des biens et services vendus au Québec, avec les mêmes catégories d'exemption générales que la TPS :

• Taxables à 9,975 % : La plupart des biens et services, produits numériques, logiciels, conseil, services professionnels, ventes au détail
• Détaxées (0 % TVQ) : Épicerie de base, la plupart des médicaments sur ordonnance, la plupart des exportations depuis le Québec
• Exonérées : La plupart des services de santé, services financiers, la plupart des services éducatifs, location résidentielle à long terme

Lorsque vous facturez un client basé au Québec, une facture correctement structurée devrait afficher deux lignes de taxe distinctes :

• TPS (5 %) = [montant] — Inscription : [votre numéro BN RT]
• TVQ (9,975 %) = [montant] — Inscription : [votre numéro TVQ TQ]

Les règles sur l'économie numérique : Non-résidents vendant au Québec

Depuis 2019 et élargi depuis, le Québec exige que les entreprises non résidentes (y compris les entreprises des autres provinces) s'inscrivent à la TVQ si elles vendent des services ou produits numériques aux consommateurs québécois. Cela comprend :

• Logiciels, applications et abonnements numériques
• Plateformes en ligne et services de diffusion
• Plateformes de commerce électronique facilitant les ventes aux acheteurs québécois
• Services d'informatique en nuage

Si vous êtes une entreprise SaaS basée à Toronto vendant à des clients québécois, par exemple, vous devrez probablement vous inscrire à la TVQ. Il existe un processus d'inscription simplifié pour les non-résidents sur revenuquebec.ca.

Remboursements de Taxe sur les Intrants (RTI) : Récupérer la TVQ

L'équivalent québécois des Crédits de Taxe sur les Intrants (CTI) fédéraux est appelé un Remboursement de Taxe sur les Intrants (RTI). Si vous êtes inscrit à la TVQ et avez payé de la TVQ sur des achats effectués pour vos activités commerciales, vous pouvez réclamer un RTI pour récupérer cette taxe dans votre déclaration de TVQ.

Les règles pour les RTI reflètent étroitement celles pour les CTI fédéraux :

• Seuls les achats pour vos activités commerciales sont admissibles
• Les repas et le divertissement sont limités à 50 % de RTI
• Les exigences de documentation sont similaires (factures avec le numéro TVQ du fournisseur pour les achats importants)
• Vous avez quatre ans pour réclamer les RTI que vous avez manqués

Production des déclarations TVQ

Les déclarations TVQ sont produites auprès de Revenu Québec, généralement selon le même calendrier que vos déclarations TPS (annuel, trimestriel ou mensuel). Le portail en ligne de Revenu Québec s'appelle clicSÉQUR (pour les entreprises) ou accessible via le service Mon dossier pour les entreprises.

Points importants :

• Les déclarations TVQ sont généralement dues le même jour que les déclarations TPS — mais elles sont produites séparément
• Revenu Québec administre à la fois la TVQ et l'impôt provincial sur le revenu au Québec — ils sont un seul organisme pour toutes les taxes provinciales
• La structure des pénalités et intérêts pour la TVQ est similaire aux pénalités TPS/TVH de l'ARC

TPS/TVQ et Paie au Québec

Le Québec a son propre régime de prestations parentales (RQAP — Régime québécois d'assurance parentale) qui remplace une partie des prestations parentales fédérales de l'AE. Les travailleurs québécois cotisent au RQAP plutôt qu'aux prestations parentales fédérales de l'AE, et les taux d'AE au Québec sont donc plus bas que dans les autres provinces. Les employeurs au Québec gèrent à la fois les remises fédérales d'AE et les cotisations au RQAP — via l'ARC pour l'AE et via Revenu Québec pour le RQAP.