Inscription TPS/TVH au Canada : Devez-vous vraiment vous inscrire ?

La plupart des nouveaux propriétaires d'entreprise supposent qu'ils n'ont à se préoccuper de la TPS/TVH que lorsqu'ils gagnent bien leur vie. Cette hypothèse leur coûte cher. Le seuil de 30 000 $ de l'ARC n'a rien à voir avec le profit — c'est le revenu brut, et une fois que vous le dépassez, vous devez vous inscrire dans les 29 jours ou faire face à des pénalités rétroactives.

Ce guide explique exactement comment fonctionne le seuil d'inscription à la TPS/TVH, qui est exempté, qui doit s'inscrire et ce qui arrive si vous attendez trop longtemps.

Qu'est-ce que le seuil de 30 000 $ ?

Le seuil des petits fournisseurs pour la TPS/TVH est de 30 000 $ de revenus imposables au cours d'un seul trimestre civil ou au cours des quatre trimestres civils précédents. En dessous de ce montant, vous êtes considéré comme un « petit fournisseur » et l'inscription est volontaire. Une fois que vous le dépassez, vous êtes légalement tenu de vous inscrire.

Les 30 000 $ s'appliquent à vos revenus totaux de fournitures taxables — pas au profit, pas aux factures payées, pas au solde de votre compte bancaire d'entreprise. C'est le revenu brut provenant de fournitures taxables avant toute dépense.

Les deux façons de dépasser le seuil

• En un seul trimestre : Si vos revenus taxables au cours d'un trimestre civil (jan–mars, avr–juin, juil–sept, oct–déc) dépassent 30 000 $ à eux seuls, vous devez vous inscrire immédiatement. Vous êtes tenu de commencer à percevoir la TPS/TVH le jour où vous dépassez le seuil.
• Sur quatre trimestres consécutifs : Additionnez vos revenus taxables des quatre derniers trimestres civils consécutifs. Si le total dépasse 30 000 $, vous devez vous inscrire avant la fin du mois suivant.

Qui est exempté de l'inscription ?

Toutes les entreprises n'ont pas besoin de s'inscrire, même au-dessus de 30 000 $. Les catégories suivantes sont généralement exemptées :

• Fournisseurs de fournitures exonérées — certains services financiers, la plupart des services de santé, les loyers résidentiels et les services éducatifs sont exonérés de TPS/TVH. Si vous ne faites que des fournitures exonérées, vous ne vous inscrivez jamais — peu importe vos revenus.
• Petits fournisseurs sous le seuil — tant que vous restez sous 30 000 $ de revenus taxables au cours des quatre derniers trimestres et du trimestre en cours.

Remarque : les fournitures détaxées (comme les épiceries de base ou la plupart des exportations) sont différentes des fournitures exonérées. Détaxée signifie que la TPS/TVH est perçue à 0 % — vous vous inscrivez quand même, mais vous ne chargez rien et pouvez réclamer des crédits de taxe sur les intrants sur vos achats.

Inscription volontaire : Devriez-vous vous inscrire avant 30 000 $ ?

Oui — dans la plupart des cas, s'inscrire volontairement avant d'atteindre 30 000 $ est judicieux. Voici pourquoi :

• Vous pouvez réclamer des Crédits de Taxe sur les Intrants (CTI) sur les achats dès le premier jour. Si vous achetez de l'équipement, des logiciels ou des services professionnels pour votre entreprise, vous payez de la TPS/TVH sur ces coûts. Une fois inscrit, vous pouvez récupérer cette taxe.
• Cela démontre du professionnalisme auprès des clients plus importants et des autres entreprises. Être inscrit à la TPS/TVH signifie que vous avez un Numéro d'entreprise — signe d'une opération légitime.
• Vous évitez une précipitation lorsque vous dépassez soudainement le seuil en cours de trimestre et devez retracer rétroactivement quelles factures auraient dû inclure la TPS/TVH.

L'inconvénient : une fois inscrit, vous devez produire des déclarations selon le calendrier (mensuel, trimestriel ou annuel), percevoir la TPS/TVH auprès des clients et la remettre à l'ARC. Cela ajoute de la gestion administrative. Pour les très petites activités secondaires sans achats commerciaux significatifs, attendre jusqu'à 30 000 $ est raisonnable.

Comment s'inscrire à un compte TPS/TVH

L'inscription se fait par l'entremise de l'ARC. Vous recevrez un Numéro d'entreprise (NE) avec un compte de programme TPS/TVH (se terminant par RT0001). Le processus d'inscription prend 10 minutes en ligne :

1. Accédez à l'Inscription des entreprises en ligne (IEL) de l'ARC à canada.ca/inscription-entreprise
2. Sélectionnez « S'inscrire à un compte TPS/TVH »
3. Fournissez votre NAS ou NE existant, type d'entreprise, fin d'exercice et revenus annuels prévus
4. Choisissez votre fréquence de production (plus de détails ci-dessous)
5. L'ARC émettra votre NE et numéro de compte RT, généralement en quelques minutes pour l'inscription en ligne

Si vous préférez ne pas naviguer seul dans ce processus, notre service de déclarations TPS/TVH gère l'inscription et produit vos déclarations tout au long de l'année.

Quelle fréquence de production vous sera attribuée ?

L'ARC attribue une période de déclaration en fonction de vos revenus taxables annuels prévus :

• Annuelle : moins de 1,5 million $ — produire une fois par an
• Trimestrielle : 1,5 million $ à 6 millions $ — produire quatre fois par an
• Mensuelle : plus de 6 millions $ — produire chaque mois

La plupart des nouveaux inscrits se voient attribuer la production annuelle. Vous pouvez choisir volontairement la production mensuelle ou trimestrielle si vous préférez une gestion plus fréquente des liquidités — certaines entreprises préfèrent le trimestriel pour éviter un grand paiement en fin d'année.

Que se passe-t-il si vous ne vous inscrivez pas à temps ?

Si vous étiez tenu de vous inscrire et ne l'avez pas fait, l'ARC peut vous cotiser pour toute la TPS/TVH que vous auriez dû percevoir — en remontant à la date à laquelle vous auriez dû vous inscrire. Vous devrez ce montant de votre propre poche, même si vous n'avez jamais facturé à vos clients. En plus de cela, vous ferez face à :

• Une pénalité pour inscription tardive
• Des intérêts sur tous les montants dus à partir de leur date d'exigibilité
• Des pénalités potentielles pour négligence grave si l'ARC détermine qu'il s'agissait d'une évitement délibéré

La partie la plus douloureuse : vous ne pouvez pas retourner refacturer vos clients pour la TPS/TVH que vous auriez dû percevoir. Vous l'absorbez.

Taux TPS/TVH par province (2026)

Le taux que vous facturez dépend de la province ou du territoire où se trouve votre client (règles sur le « lieu de fourniture ») :

• TPS 5 % : Alberta, Colombie-Britannique, Manitoba, Saskatchewan, Québec (TVQ séparée), Territoires du Nord-Ouest, Nunavut, Yukon
• TVH 13 % : Ontario
• TVH 15 % : Nouveau-Brunswick, Terre-Neuve-et-Labrador, Nouvelle-Écosse, Île-du-Prince-Édouard

Si vous vendez à des clients dans plusieurs provinces, vous appliquez le taux de la province du client — pas le vôtre. Cela devient rapidement complexe pour les entreprises de services, notamment les vendeurs en ligne.