Taux Kilométrique ARC 2026 : Comment déduire vos frais de véhicule professionnels

Si vous utilisez un véhicule pour votre entreprise au Canada, vous avez deux façons de déduire ces coûts : suivre toutes les dépenses réelles et réclamer un pourcentage, ou utiliser le taux kilométrique simplifié de l'ARC et le multiplier par vos kilomètres d'affaires. La plupart des propriétaires de petites entreprises et travailleurs autonomes trouvent la méthode kilométrique beaucoup plus simple — mais elle exige quand même un carnet de route adéquat.

Les Taux Kilométriques ARC 2026

Ces taux sont fixés annuellement par l'ARC en fonction des coûts d'exploitation des véhicules partout au Canada. Les taux pour 2026 ont été mis à jour par rapport aux taux de 2025 de 70 ¢ et 64 ¢ respectivement. Si vous avez parcouru 8 000 km d'affaires en 2026, votre déduction serait : (5 000 × 0,73 $) + (3 000 × 0,67 $) = 3 650 $ + 2 010 $ = 5 660 $.

Les Deux Méthodes de Déduction des Frais de Véhicule

Méthode 1 : Dépenses réelles (la plus courante pour les travailleurs autonomes)

Suivez tous les coûts réels du véhicule et réclamez le pourcentage d'utilisation à des fins professionnelles. Les dépenses admissibles comprennent :

• Carburant et huile
• Assurance
• Frais d'immatriculation
• Réparations et entretien
• Versements de location (sous réserve de plafonds)
• Intérêts sur un prêt automobile (sous réserve de plafonds)
• Lavages de voiture et stationnement (pour des déplacements d'affaires spécifiques)
• Déduction pour amortissement (DPA) sur le véhicule

Le pourcentage d'utilisation à des fins professionnelles est calculé comme suit : kilomètres d'affaires ÷ total des kilomètres parcourus dans l'année. Si vous avez parcouru 12 000 km au total et que 8 400 étaient pour affaires, votre pourcentage d'utilisation à des fins professionnelles est de 70 %, et vous pouvez réclamer 70 % des frais de véhicule admissibles.

Méthode 2 : Taux kilométrique (plus simple, souvent pour les employés)

Multipliez vos kilomètres d'affaires par le taux prescrit de l'ARC. C'est le taux que votre employeur peut vous verser exempte d'impôt comme allocation de véhicule. Les employés qui reçoivent une allocation kilométrique raisonnable de leur employeur ne peuvent pas également réclamer des frais de véhicule dans leur T1 — c'est l'un ou l'autre.

Qu'est-ce qui compte comme kilomètre d'affaires ?

C'est là que de nombreux propriétaires d'entreprise se trompent. Les déplacements domicile-travail vers votre lieu de travail habituel ne comptent pas comme déplacements d'affaires. Le trajet de votre domicile à votre bureau ou magasin est personnel — même si vous allez « travailler ».

Les kilomètres d'affaires comprennent :

• Les déplacements vers des réunions clients, des chantiers ou des emplacements clients
• Les déplacements pour récupérer des fournitures ou des matériaux d'entreprise
• Les déplacements vers une banque ou un bureau gouvernemental pour des affaires
• Les déplacements entre deux emplacements de travail différents
• Les déplacements de votre domicile vers un site client si votre domicile est votre principal lieu d'affaires

Les kilomètres personnels comprennent les trajets domicile-travail, les courses personnelles et tout déplacement non directement lié à la génération de revenus d'entreprise.

Le Carnet de Route : Ce que l'ARC exige vraiment

C'est non négociable. L'ARC exige un carnet de route kilométrique pour appuyer toute déduction de véhicule. Sans lui, votre réclamation sera refusée lors d'une vérification.

Chaque entrée dans votre carnet de route doit inclure :

• La date du déplacement
• La destination
• L'objet du déplacement (nom du client, type de réunion, fournitures achetées)
• La lecture du compteur kilométrique au début et à la fin du déplacement
• Le nombre de kilomètres parcourus

Vous devez également noter votre relevé du compteur kilométrique au 1er janvier et au 31 décembre de chaque année pour établir votre total annuel de kilomètres.

L'option du carnet de route simplifié de l'ARC

Si vous avez tenu un carnet de route complet pendant au moins une année complète et que votre style de conduite est constant, l'ARC vous permet d'utiliser un carnet de route « échantillon » de trois mois les années suivantes pour établir votre pourcentage d'utilisation à des fins professionnelles — à condition de suivre les kilomètres totaux pour l'année complète. Cela peut réduire considérablement le fardeau d'archivage. Demandez à votre teneur de livres si cette option s'applique à votre situation.

Plafonds pour les Voitures de Tourisme : Les Voitures de Luxe Sont Plafonnées

Si vous avez acheté ou loué une voiture de tourisme, l'ARC plafonne la part de son coût pouvant être utilisée pour calculer la Déduction pour Amortissement (DPA) et les déductions d'intérêts. Pour 2026 :

• Plafond du coût DPA : 38 000 $ (avant TVH/TPS) — seul ce montant peut être ajouté à la catégorie 10.1 pour l'amortissement
• Plafond du coût de location : 1 100 $/mois (avant TVH/TPS)
• Plafond de déduction des intérêts : 350 $/mois

Une voiture de luxe à 90 000 $ ne vous donne pas 90 000 $ de DPA. La déduction est plafonnée à 38 000 $ × 30 % (taux de la catégorie 10.1) × votre pourcentage d'utilisation à des fins professionnelles. Planifiez en conséquence avant d'acheter des véhicules coûteux pour l'entreprise.

Véhicules Zéro Émission (VZE) : Règles Différentes

Les voitures de tourisme électriques et autres à zéro émission ont un plafond de coût DPA plus élevé : 61 000 $ pour 2026. Elles sont également admissibles à la DPA accélérée (catégorie 54 ou 55), vous permettant de déduire le plein coût la 1ère année si le véhicule est entièrement utilisé pour affaires. Si vous envisagez un VÉ pour votre entreprise, le traitement fiscal est significativement plus favorable qu'un véhicule à essence.